Kolejna już edycja popularnego przewodnika Lekarze podatki ZUS księgowość 2013 przedstawia obowiązujące w roku 2013 zasady opodatkowania, prowadzenia księgowości oraz rozliczania z ZUS.
Niniejsza publikacja skierowana jest do lekarzy, a także do innych pracowników służby zdrowia, którzy co roku powiększają grupę podatników prowadzących działalność gospodarczą.
Książka ta poświęcona jest zapoznaniu z regułami opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych. Jest to bowiem najpowszechniejsza forma opodatkowania, z której mogą skorzystać wszyscy podatnicy, świadczący usługi w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego i usługi weterynaryjne.
Ważnym tematem poruszanym w tej publikacji jest kwalifikacja ponoszonych wydatków i możliwość zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów – przybliżeniu tego tematu służą przykłady księgowań w księdze przychodów i rozchodów.
Przedstawiono także pokrótce jakie są możliwości wyboru zryczałtowanych form opodatkowania, a mianowicie ryczałtu ewidencjonowanego i karty podatkowej i jakie jest obciążenie podatkowe w tych formach opodatkowania.
ROZDZIAŁ I. Zmiany i nowe limity na 2013 rok
1. Zmiany w podatku dochodowym
2. Zmiany w ewidencji i identyfikacji podatników
3. Jednorazowa amortyzacja
4. Obowiązek zaprowadzenia ksiąg rachunkowych
5. Skala podatku dochodowego na 2013 rok
6. Koszty uzyskania przychodu na 2013 rok ze stosunku pracy
ROZDZIAŁ II. Kontynuacja działalności - obowiązki podatnika w nowym roku podatkowym
1. Podatek dochodowy
2. Kasa rejestrująca i podatek VAT
Nie każdy lekarz jest zobowiązany do zainstalowania kasy
Termin zainstalowania kasy rejestrującej
Obowiązki związane z zainstalowaniem kasy
Obowiązki związane z używaniem kasy
Ulga na zakup kasy rejestrującej
ROZDZIAŁ III. Podjęcie prowadzenia praktyki w formie działalności gospodarczej - obowiązki nowo powstałego podmiotu
1. Rejestracja
2. Wystąpienie do wojewódzkiego urzędu statystycznego o nadanie numeru REGON
3. Pieczątka firmy
4. Obowiązek zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych oraz do ubezpieczenia zdrowotnego
5. Okręgowy Inspektorat Pracy oraz Wojewódzki Inspektorat Sanitarny
6. Założenie konta bankowego
7. Naczelnik urzędu skarbowego
ROZDZIAŁ IV. Ewidencja i identyfikacja podatników
ROZDZIAŁ V. Zasady ubezpieczeń w 2013 r.
1. Ubezpieczenia społeczne
1.1. Ubezpieczenia emerytalne i rentowe
1.2. Ubezpieczenie wypadkowe
1.3. Ubezpieczenie chorobowe
1.4. Składka na Fundusz Emerytur Pomostowych
2. Wysokość skałdki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe w 2013 r.
3. Fundusz Pracy
4. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
5. Finansowanie składek na ubezpieczenia społeczne
6. Finansowanie składek za osoby niepełnosprawne
6.1. Rodzaje pracodawców
6.2. Osoba niepełnosprawna prowadząca działalność gospodarczą....
6.3. Rejestracja osób niepełnosprawnych prowadzących działalność
gospodarczą
7. Obowiązki zgłoszeniowe płatników i terminy przekazywania
dokumentów zgłoszeniowych
7.1. Zgłoszenie pracownika do ubezpieczenia - wyrejestrowane
7.2. Osoby fizyczne rozpoczynające wykonywanie działalności
gospodarczej
8. Formularze zgłoszeniowe
8.1. Dokumenty zgłoszeniowe płatnika składek
8.2. Dokumenty zgłoszeniowe ubezpieczonego
9. Formularze rozliczeniowe
10. Przekazywanie dokumentów zgłoszeniowych i rozliczeniowych
11. Ubezpieczenie zdrowotne
11.1. Zbieg ubezpieczeń w przypadku ubezpieczenia zdrowotnego
11.2. Zbieg ubezpieczeń a składka zdrowotna finansowana
z budżetu państwa
11.3. Podstawa wymiaru składki zdrowotnej
11.4. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne
11.5. Wysokość i podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie
zdrowotne
12. Umowy zlecenia, agencyjne, o świadczenie usług
12.1. Obowiązkowe ubezpieczenie
12.2. Dobrowolne ubezpieczenie
13. Ubezpieczenia społeczne
13.1. Składki na rok 2013 dla prowadzących działalność
14. Renta a prowadzenie działalności gospodarczej. Zmiany
w przepisach ubezpieczeniowych od 1 stycznia 2008 r.
15. Zgłoszenie w ZUS zawieszenia działalności gospodarczej
16. Złożenie w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych wniosku o wydanie
interpretacji
17. Abolicja składek dla przedsiębiorców - zmiana od 15 stycznia 2013 r..
18. Kwoty graniczne dla emerytów i rencistów
ROZDZIAŁ VI. Podatkowa księga przychodów i rozchodów
1. Szczególna rola księgi podatkowej
2. Granice rzetelności księgi
3. Objaśnienia do podatkowej księgi przychodów i rozchodów
4. Prowadzenie księgi przy pomocy komputera
5. Powierzenie prowadzenia księgi biuru rachunkowemu
6. Spis z natury
7. Amortyzacja, ewidencja środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz ewidencja wyposażenia - w 2013 roku
7.1. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zasady amortyzacji
7.2. Ewidencja wyposażenia
8. Pozostałe ewidencje
8.1. Ewidencja sprzedaży
8.2. Indywidualne (imienne) karty przychodów pracowników -karty przychodów
9. Przechowywanie księgi
10. Dokumenty księgowe
10.1. Faktura
10.2. Faktura korygująca
10.3. Nota korygująca
10.4. Duplikat faktury
10.5. Zasady wystawiania rachunków
10.6. Inne dokumenty będące podstawą księgowań
ROZDZIAŁ VII. Pojęcie przychodów z działalności gospodarczej oraz kosztów ich uzyskania
1. Przychody z działalności gospodarczej
2. Koszty uzyskania przychodu z działalności
ROZDZIAŁ VIII. Przykłady księgowań
1. LEKARZ
2. LEKARZ DENTYSTA
3. LEKARZ WETERYNARZ
ROZDZIAŁ IX. Terminy sporządzenia deklaracji PIT
ROZDZIAŁ X. Zasady dokonywania korekt
1. Zasady korygowania deklaracji (zeznań) według Ordynacji podatkowej
2. Korekta deklaracji na korzyść podatnika
3. Korekta deklaracji na korzyść organu podatkowego
ROZDZIAŁ XI. Pobór podatku - zaliczki miesięczne w uproszczonej formie.
ROZDZIAŁ XII. Deklaracja podatkowa tytułem wykonawczym
ROZDZIAŁ XIII. Rozliczanie delegacji krajowych i zagranicznych
1. Delegacje krajowe
1.1. Diety
1.2. Koszty przejazdu
1.3. Koszty noclegów
1.4. Inne koszty
2. Zagraniczne podróże służbowe
2.1. Diety
2.2. Zwrot kosztów przejazdów, dojazdów
2.3. Zwrot kosztów noclegu
2.4. Zwrot kosztów leczenia
2.5. Inne wydatki, określone przez pracodawcę
3. Podróż służbowa właściciela zakładu
4. Przykłady
4.1. Rozliczenie podróży krajowej (delegacji) właściciela
4.2. Pracownik w podróży służbowej w kraju
4.3. Pracowników podróży służbowej na Maltę
ROZDZIAł XIV. Odliczenia od dochodu i od podatku
1. Odliczenia od dochodu
2. Odliczenia od podatku
ROZDZIAŁ XV. Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej
ROZDZIAŁ XVI. Likwidacja działalności
ROZDZIAŁ XVII. Ewidencja przebiegu pojazdu
ROZDZIAŁ XVIII. Obowiązek prowadzenia kas rejestrujących
1. Nie każdy lekarz jest zobowiązany do zainstalowania kasy
2. Termin zainstalowania kasy rejestrującej
3. Obowiązki związane z zainstalowaniem kasy
4. Obowiązki związane z używaniem kasy
5. Ulga na zakup kasy rejestrującej
6. Amortyzacja kasy
ROZDZIAŁ XIX. Umowy zlecenia w 2013 r.
ROZDZIAŁ XX. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
1. Podstawowe zasady opodatkowania
2. Warunki opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
3. Ulgi podatkowe
4. Dokumentacja podatkowa
5. Zbycie majątku firmy
6. Utrata prawa do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów
ewidencjonowanych
ROZDZIAŁ XXI. Karta podatkowa
1. Podstawowe zasady opodatkowania
2. Warunki opodatkowania w formie karty podatkowej
3. Ulgi podatkowe
4. Dokumentacja podatkowa
5. Zbycie majątku firmy
6. Zrzeczenie się oraz utrata prawa do opodatkowania w formie karty
podatkowej
PRZYDATNE ADRESY STRON INTERNETOWYCH
ZAŁĄCZNIKI:
Załącznik nr 1
Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania na zasadach ogólnych
Załącznik nr 2
Wzór umowy zlecenia
Załącznik nr 3
Zawiadomienie o osobach wyznaczonych do wypełniania obowiązków płatnika
Załącznik nr 4
Oświadczenie pracownika PIT-2
Załącznik nr 5
Oświadczenie pracownika PIT-12
Załącznik nr 6
Przykład deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA
Załącznik nr 7
Przykład zgłoszenia do ubezpieczeń ZUS ZUA
Załącznik nr 8
Przykład Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Załącznik nr 9
Przykładowa lista płac
Załącznik nr 10
Wzór karty przychodów pracownika
Załącznik nr 11
Przykład ewidencji środków trwałych oraz wartości prawnych i niematerialnych
Załącznik nr 12
Przykładowe rozliczenie delegacji
